公司财务岗位和业务工作流程
第一章 出纳岗工作流程
（一）现金收付
1、收现
根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证 工资及固定资产岗（水电费、代收款项） 管理费用岗（其他应收款） 销售核算岗（货款） 成本核算岗（加工费、材料款）
在收到银行存款或下账时需开具收据的
2、付现
（1）费用报销。审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核
（2）人工费、福利费发放。凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证
3、现金存取及保管
每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行
微机账
（2）打卡工资。
（3）业务员兑现。
第二章 销售费用岗工作流程
（一）部门日常费用
收据
（四）管理性工作
1、每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报，并提请超支或有超支迹象的部门注意。
2、每季度结束后15天出具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合理化建议。
3、每季度结束后15天出具产品投入产出分析报告。
4、每季度提供需监测的广告明细
5、积极参与公司广告招标和对广告价格检查。
6、加强对预付账款的管理，勤于督促报账，及时清理广告挂账。
7、参与制定和完善公司费用控制办法。
8、参与年度费用控制计划的制定。
（五）工作要求
1、熟悉公司各类财务管理制度。
2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各部门、相关人员的配合、协调和熟悉工作。
第三章 管理费用岗工作流程
（一）部门日常费用
审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度（如超季度计划除分管领导审批后，还须报总经理审批；如超年度计划额度，可拒绝报销）——→编制记账凭证 借：管理费用—相关明细科目（部门专项） 贷：现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。
注：（A）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。 （B）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。 （C）费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。 （D）准确使用明细科目（见科目表），正确选取专项。 （E）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。 （F）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款。
（二）资金付出
1、审核月度资金计划
每月28日根据年度费用计划、相关往来账及合同——→ 审核管理部门下月资金使用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批
注：研究开发中心的合同执行费、行政事务部维修购置费、人力资源部大型培训费、财务部税款及利息支出、党群部活动费等预见性较强的专项费用，需在月度资金计划中报出。
2、审核付款及报账
（1）根据月度资金计划核查付款项目——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款
注：付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。
（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证（或附发票）——→收受管理部门相关人员交来的发票——→审核发票上的审批手续是否完备——→审核银行票据存根上是否有领用或收款人签字——→编制记账凭证 借：管理费用——相关明细科目 贷：银行存款 ——→传主管岗复核
注：（A）付款时除预付款项或临时外出采购的外，须凭发票。 （B）款项付出后，督促支票一星期内报账，汇票两星期内报账。
（三）特殊费用核算
1、办公用品入库与领用
（1）入库：审核支票存根与发票对应——→审核发票金额、数量是否与入库单一致——→编制记账凭证 借：低值易耗品---办公用品库 贷：银行存款或现金 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核
（2）领用：月末审核办公用品明细账——→审核办公用品库传来的领用汇总表——→编制办公用品领用凭证 借：管理费用 /营业费用——办公用品（部门专项）
----清洁费 贷：低值易耗品——办公用品库 ——→传主管岗复核
注：（A）办公用品由行政事务部按部门上报计划，控制T．Y购进，办理入库手续，由各部门按月领用。 （B）年末组织对办公用品进行盘点。
2、修理费
（1）汽车维修。审核车队核算员传来的车辆运行费用——→审核车队核算员辅助账并签章——→编制记账凭证 借：管理费用——修理费—相关明细科目 贷：现金/银行存款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 注：若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。
（2）零星维修。根据行政事务部传来的修理发票——→审核发票是否注明修理项目及承担部门（如有承担部门，须部门负责人签字认可）——→编制记账凭证 借：管理费用/制造费用——修理费—相关明细科目 贷：现金/银行存款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核
注：考虑到由行政事务T．Y组织的厂房设施维修，由行政事务部T．Y结算，故维修也可能涉及管理费用以外的制造费用等。
（3）维修物资 ①入库：审核支票存根与发票对应——→审核发票金额、数量是否与入库单一致——→编制记账凭证 借：工程物资——专用材料—维修材料 贷：银行存款或现金 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 ②领用：每季度末审核维修物资明细账——→审核仓库传来的领用汇总表——→编制维修物资领用凭证 借：管理费用/制造费用——修理费（相关明细科目） 贷：工程物资——专用材料—维修材料 ——→传主管岗复核
注：（A）维修物资指由行政事务部根据修理需要购入的木材等，供木工房零星领出应用。 （B）审核具体依据《工程维修物资核算管理办法》。 （C）年末组织对维修物资进行盘点。
3、研究开发费 审核产品开发中心传来的发票——→编制记账凭证 借：管理费用——研究开发费 贷：现金/银行存款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核
注：（A）若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。 （B）研究开发费包括产品开发中心购买检验实验工具器具（按固定资产管理的除外）、实验药材、实验费用、临床费用、中药品种保护费等。
4、无形资产摊销 月末摊销无形资产——→编制记账凭证 借：管理费用——无形资产摊销 贷：无形资产 ——→传主管岗复核 注：无形资产按10年摊销，每月摊销金额=原值/（10*12）
（四）财务费用 签收出纳岗传递来的利息收入、利息支出、手续费结算单——→登记资金计划——→编制记账凭证 借：财务费用——相关明细科目 贷：银行存款 ——→传主管岗复核 注：根据利息支出时间、金额及时向出纳查询余额是否足够支付利息，提醒出纳及时划转资金保证付息。
（五）贷款、还款 签收出纳传来的银行贷款上账凭证或还款凭证——→登记贷款期限、还款日期、利率——→编制记账凭证 借：银行存款 借：短期借款 贷：短期借款 贷：银行存款 ——→传主管岗复核
注：（A）凭证摘要栏须注明贷款起止日期、利率。 （B）根据还款时间、金额编入财务部月度资金计划中，及时提醒财务部长安排还贷资金。
（六）其他应收款核算及管理
1、借款：审核是否还清前欠款——→审核借款额度——→登记还款时间——→编制记账凭证 借：其他应收款 贷：现金 ——→出纳岗 注：（1）前欠不清者，拒绝再借。 （2）摘要栏中须注明借款用途、还款日期。
2、还款：开具还款收据——→传出纳岗收款——→根据出纳岗收款签字后的收据第三联编制记账凭证 借：现金 贷：其他应收款 ——→出纳岗
3、清理、催收：（1）直接从借款人报销费用中扣还，并及时将欠款人名单通知其他岗位。（2）月末倒数第2天清理各部门人员借款情况——→编制“部门借款情况明细表”（列明借款人、借款金额、是否逾期）——→下发各部门提醒借款人归还——→截至5日到期仍有未还款者——→编制“扣款明细表”（列明应扣款人、本月扣款金额）——→通知工资福利岗从借款人工资中扣除（如涉及销售人员扣款，传递给销售会计予以扣款）
注：欠款逾期未还者，报销费用款一律先冲减欠款。
（七）管理性工作
1、每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报，下发至各部门负责人，并提请超支或有超支迹象的部门注意。
2、每季度结束后15天出具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合理化建议。
3、参与制定和完善公司费用控制办法。
4、参与年度费用控制计划的制定。
5、及时清理催收其他应收款项。
6、参与制定和完善公司其他应收款管理办法。
7、定期、不定期审核办公用品库、工程物资库账簿，保持账实相符。
（八）工作要求
1、熟悉公司费用管理办法、财务制度、资金使用办法等相关制度。 2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。
第四章 固定资产核算岗工作流程
（一）固定资产
1、 购进 审核付款——→督促报账——→审核发票和固定资产调拨单——→查询已付款情况——→编制凭证 借：固定资产 贷：银行存款/预付账款 ——→传主管岗核
注：（A）款项付出应严格遵守《资金付出管理办法》。 （B）根据合同及付款情况及时督促相关部门办理报账手续。 （C）购进固定后须凭发票、验收单办理固定资产调拨手续，具体为生产用固定资产由生产部负责，非生产用固定资产由行政事务部负责。 （D）固定资产入账时，记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、型号及使用部门。 （E）固定资产在各车间、部门之间调拨应进行账务处理，以便加强对固定资产的管理和准确提取折旧。
2、提取折旧 根据固定资产明细账查询上月新增或减少固定资产——→对应固定资产原值及公司使用的折旧政策计算增减变动的累计折旧——→编制折旧计算表——→编制记账凭证 借：管理费用/制造费用/营业费用——累计折旧 贷：累计折旧——相关明细科目 ——→传主管岗复核
注：（A）年初根据固定资产明细表计算各部门、各类资产每月应提折旧金额，每月根据固定资产增减变动情况及时调整，编制折旧计算表。 （B）固定资产折旧采取按个别资产进行计算，分部门、分类别汇总提取。 （C）月度提取累计折旧金额发生变动时应将提取折旧的依据应传递一份给各车间核算员，由车间核算员对应固定资产清单核实固定资产的存在及折旧提取的准确性。 （D）年末根据固定资产明细表计算全年折旧，冲回由于净值低于全年应提折旧的个别资产多提折旧，并确定下一年度提取折旧的基数。
3、固定资产清理
（1）盘点 年中、年末组织行政事务部、生产部相关人员进行固定资产盘点——→整理固定资产明细表——→出具盘点报告
注：针对盘点过程中出现的固定资产盘盈盘亏情况应及时上报，督促相关部门进行处置。 ①盘盈 借：固定资产 ②盘亏 借：营业外支出 贷：累计折旧 累计折旧 营业外收入 贷：固定资产
（2）清理报废 定期组织行政事务部及生产部对固定资产进行核查——→督促处置已报废及长期闲置的固定资产——→核实报废或长期闲置的固定资产原值、已使用年限及折旧提取情况——→审核固定资产清理转出报告——→编制记账凭证 ①注销固定资产 借：固定资产清理 累计折旧（已提折旧） 贷：固定资产（原值） ②收到清理收入 借：现金/银行存款 贷：固定资产清理 ③支出清理费用 借：固定资产清理 贷：现金/银行存款 ④结转净损益 借：固定资产清理（账面余额） 贷：营业外收入 或 借：营业外支出 贷：固定资产清理（账面余额） ——→传主管岗复核
（二）在建工程
1、GMP部门日常费用 审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）——→编制记账凭证 借：更改工程——GMP—相关明细 贷：现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。
注：（A）核算属于GMP项目，但不能明确到具体项目的费用。 （B）为便于费用统计分析记账凭证摘要栏须注明费用名称。 （C）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。（D）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。（E）费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。 （F）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。 （G）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。
2、在建工程核算
（1）工程立项 凡工程项目确定——→向相关部门索取核准后的立项报告及工程预算——→设立明细科目
（2）工程招标 阅读招标文件——→开具投标保证金收据并制证——→参与议标、评标、定标——→参与合同条款的订立——→保留合同复印件 ①收到投标保证金时： 借：现金 贷：其他应付款——投标保证金 ② 退还时： 借：其他应付款——投标保证金 在建工程相关科目〈红字〉（收中标单位投标保证金） 贷：现金
（3）支付工程款 ①审核月度资金计划 每月28日核查工程合同及在建工程款项付出情况——→ 审核GMP等部门报出的工程项目资金月度计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批 ②款项付出及报账 ⅰ、根据月度资金计划核查付款项目——→审核工程合同、进度款收据或发票等——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款 ⅱ、签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等——→编制记账凭证 借：基建工程——工程名称—建筑工程—客户单位 —安装工程—客户单位 —在安装设备—设备 —待摊基建费用支出—其他（一次性费用） —客户单位（与客户签有合同） 更改工程——工程名称—技术改造—客户单位 —装饰装修—客户单位 —待摊基建费用支出—其他（一次性费用） —客户单位（与客户签有合同） 大修理工程——工程名称—客户单位 —待摊改造费用支出—其他（一次性费用） —客户单位（与客户签有合同） 工程物资——工程名称—客户单位（购置设备预付款） 贷：银行存款 ——→传主管岗复核 ⅲ、收到工程项目中购置单个设备的全额发票——→编制记账凭证 借：基建工程——在安装设备—设备 贷：工程物资——工程名称—客户单位 ——→传主管岗复核
注：（A）付出款项时须凭收据或发票，账务处理具体依据《基建工程核算管理办法》。 （B）付款款项为计划内且在10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。 （C）支付尾款时须取得全额发票，发票金额作为工程支出，质保金在其他应收款中核算，并在摘要中注明工程名称。 （D）收到发票转入在安装设备时，摘要栏中须注明设备名称、型号等。
（4）转入固定资产 清查完工工程的各项支出——→组织完工工程审计——→编制工程明细表——→分摊待摊基建费用支出——→向相关部门提供峻工决算表——→审查固定资产调拨单——→编制记账凭证 借：固定资产 贷：基建工程/更改工程/大修理工程 ——→传主管岗复核
（四）管理性工作
1、每月5日根据GMP部门费用计划额度出具费用通报，并提请注意超支或有超支迹象。
2、年末组织固定资产盘点工作。
3、不定期进行固定资产盘查工作。
4、参与制定和完善公司固定资产核算管理办法。
5、预付账款——设备、在建工程账务的管理，勤于督促报账，及时清理工程支出挂账。
6、参与制定和完善公司基础建设核算管理办法。
（五）工作要求
1、熟悉公司各类财务管理制度。
2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。
3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。
第五章 材料审核岗工作流程
1、审核月度资金计划
2、审核付款
3、应付账款
注：熟悉客户供货品种，各客户对应的采购员，便于账务清理和催促报账。
1、收料
入库
配单
（3）暂估入库
2、计算加权平均价格
3、发料
车间部门领料
（2）武马领用
注：实际账务处理中将此笔业务与部门领料单合编一张记账凭证。
②销售材料收入 将武马领料单及领料单明细表挑出——→下月初传开票岗向武马开具销售发票——→将发票联及领料单传武马财务部——→凭发票记账联编制记账凭证 借：应付账款——武马 贷：其他业务收入 应交税金——增值税（销项） ——→传成本岗审核
（3）零星对外销售
注：实际账务处理中将此笔业务与部门领料单合编一张记账凭证。
②销售材料收入 审核外售材料批件——→开具收据或督促开票岗开具发票——→传出纳岗收款——→凭发票记账联或收据编制记账凭证 借：现金/银行存款 贷：其他业务收入（发票） 应交税金——增值税（销项） 或借：现金/银行存款 借：制造费用——仓储费〈红字〉（收据） ——→传成本岗审核
4、结材料仓库明细账
5、盘点
1、材料采购、材料成本、库存管理和应付账款实施有效监督，定期对存货资产进行质量评价。
2、参与原辅料采购招标，审查采
第六章 生产成本核算岗工作流程
(一)生产成本核算流程框架
费用核算 费用归集与分配 产品成本核算 产成品入库 产成品发出 日常费用 生产费用 质保费用 医药库 中转库 辅助费用 产成品 返工 制造费用 塑料库 材料发出 半成品 自制材料 费用 产成品发出 材料费用 在产品 材料 工资提取 人工费用
（二）生产部门日常费用报销
审核原始凭证完整、合法、金额正确、原始凭证与支出证明单是否一致——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）——→编制记账凭证 借：制造费用——车间部门—相关明细科目 贷：现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。
注（A）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。 （B）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。 （C）费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费(出租车费)、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。 （D）准确使用明细科目（见科目表）。 （E）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。 （F）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。
（三）其他核算
1、水（电）费 收受出纳岗传来的水（电）费委托收款凭证——→分出非生产用水（电）发票——→将生产用水（电）发票传生产部相关岗位换取增值税票——→编制记账凭证 借：生产成本——辅助生产成本—水/电 应交税金——增值税（进项） 管理费用——水/电 贷：银行存款 ——→传主管岗复核
2、审核原辅材料领用 每月1日收受材料审核岗传来的当月原材料领料汇总表、记账凭证——→对照领料单审核材料发出汇总表——→对照汇总表审核记账凭证——→传主管岗
注：材料领用涉及基本生产成本、辅助生产成本、制造费用等，因此只有此凭证编制后才可以结转制造费用、辅助生产。
（四）制造费用及辅助生产归集与分配
1、生产质保费用 结账后第三日查询并打印当月制造费用——生产部（含分管领导）/质保部（含分管领导）科目时段余额表——→向生产部统计岗取得各车间产量工时——→编制生产费用（含分管领导）、质保部费用（含分管领导）分配表——→编制记账凭证 借：生产成本——基本生产成本—车间—生产费用/质保费用 贷：制造费用———生产部（分管领导）/质保部（分管领导） ——→传主管岗复核
2、车间制造费用 车间制造费用由财务系统自动结转，并生成记账凭证 借：生产成本——基本生产—车间—制造费用 贷：制造费用——车间—相关明细科目
3、辅助生产成本 结账后第三日查询并打印当月辅助生产成本科目时段余额表——→传辅助生产车间核算员进行辅助生产分配——→根据辅助生产车间核算员编制的辅助生产分配明细表编制记账凭证 借：生产成本——基本生产成本—车间—辅助费用 管理费用——辅助费用 贷：生产成本——辅助生产—相关明细科目 ——→传主管岗复核
注：（A）必要时须向各车间提供制造费用明细账相关情况。（B）审定辅助生产车间统计分摊的工时，确保摊入各车间的费用准确合理。（C）结账后第三日结转生产、质保费用，结转后不能再有该项费用发生，因此月末须将此项当月费用凭证全部编制完毕。
（五）生产成本核算
1、基本生产成本的归集。检查制造费用、辅助生产成本是否结转完毕——→检查工资分配、原材料领用、产成品发放凭证是否已编制——→结账后第三日打印各车间生产成本汇总表及制造费用汇总表——→传各车间成本核算员
2、产品成本核算。车间成本核算员据当月车间生产的产品品种数量、各产品耗用的工时及成本岗提供的生产成本汇总表等，将车间当月生产成本在完工产品、在产品和半成品之间，完工产品、半成品品种之间进行分配，结账后第四日编制产品成本计算表交成本核算岗。
3、产成品入库。（1）审核产成品明细账 定期审核仓库产成品、自制材料账——→核对入库单（第④联）数量与仓库管理员登记的明细账借方数一致——→取下入库单（第④联）——→分车间分品种暂时保存 （2）审核成本计算表 检查车间成本核算员编制的成本表——→核对完工产品、半成品数量和入库单（第④联）数量一致——→根据成本计算表及入库单（第④联）编制记账凭证 借：库存商品——医药库/塑料库/自制材料 贷：生产成本——基本生产—车间—工资福利/材料费用/生产费用/质保费用/辅助费用/制造费用 ——→传主管岗复核 （3）编制产成品平均成本表。将每月完工产品成本资料输入《产品平均成本表》，以便动态直观反映各产品成本变动情况。（4）登记仓库产成品（自制材料）明细账借方金额 根据已审核成本计算表，将入库产成品、自制材料成本金额登记在仓库产成品、自制材料明细账借方。
4、计算加权平均单价
产成品（自制材料）加权平均单价= 本期收货金额+期初结余金额 ，为本期产成品发出单价。 本期收货数量+期初结余数量 4、退货入库 货物退回，根据销售部开具红字销售单，由销售核算岗按中转库上月各品种加权平均单价，及退货数量计算出退货金额，并将品种，数量，单价，金额等资料编表汇总，本岗根据其汇总表，编制记账凭证。 借：库存商品——医药库 贷：库存商品——中转库
注：实际核算中与正常蓝字销售单一同编制记账凭证。
5、产成品出库 审核仓库产成品明细账登记的发出数量——→抽出产成品发出凭证并编制分类汇总——→计算发出金额（=数量×产成品加权平均单价）——→在仓库明细账中登记发出金额——→凭汇总表编制记账凭证（1）销售单 借：库存商品——中转库 贷：库存商品——医药库/塑料库 ——→传销售核算岗审核
注：（A）销售单须按品种分类汇总并制表，随销售单和记账凭证传销售核算岗审核，红字销售单以负数进行核算。 （B）发出武马产品须向销售部索取销售单清单，据此由武马向公司开具发票，办理产成品入库手续。
（2）领出返工 借：生产成本——基本生产—车间—材料 贷：库存商品——医药库/塑料库 ——→传主管岗复核
注：（A）摘要栏须注明产品名称及产量。（B）须将领出返工产品明细提供给车间成本核算员。
（3）部门领用 借：管理费用——研究开发费（产品开发中心临床、检验用） 制造费用——质保部—检验费（质保部抽样、检验用） 营业费用——办公费—样品（试卖样品） （成本+价差） 营业费用/管理费用——招待费 （成本+价差） 更改工程——GMP—其他 （成本+价差） 贷：库存商品——医药库/塑料库 其他应付款——价差 （产品执行价/1.17）×17% ——→传主管岗复核
注：领料单内容须填写完整，备注栏须载明用途，且签字手续完备。
6、结仓库产成品明细账 仓库明细账审核登记完毕，结出各产品余额，督促仓库管理员与实物核，并将账本余额分类汇总与财务账核对。
7、盘点。每半年组织对仓库实物盘点一次——→督促仓库管理员编制盘存表——→及时提供盘点结果——→协助仓库管理员报告有关问题事项——→根据公司处理决定编制记账凭证 （1）盘盈 借：库存商品——医药库/塑料库 借：管理费用——处理财产损失〈红字〉 （2）盘亏 借：管理费用——处理财产损失 贷：库存商品——医药库/塑料库
（六）管理性工作。
1、每月10提供成本分析，动态跟踪产品成本升降情况。
2、组织车间成本核算员进行规范成本核算，保证及时提供准确的原始资料。
3、参与制定成本费用控制办法和完善成本管理制度。
4、深入车间、仓库熟悉公司各产品生产工序、原辅材料耗用等相关知识，有效挖掘成本管理的潜能。
5、每半年组织仓库进行一次盘点。
（七）工作要求
1、熟悉公司各类财务管理制度。
2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。
3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。
第七章 销售核算岗工作流程
（一）流程框架。
调库单 B类销售单———→上库存账——————→ 下发出账 ,
上发出账 销售发票 ———→下库存账—————→ A类销售单 上应收账 ——→ 回款单 销售会计————上发出商品账 ———→下应收款——→（兑现）
（三）发出商品的核算 每月月底审核成本岗传来的“送货单汇总表 ”的数量及成本——→分出销售品种的数量及成本，登记发出商品账借方——→同时，凭据从业务系统倒出的A类销售单汇总表，登记发出商品账借方——→计算发出商品账加权平均单价——→凭“主营业务收入明细表”登记发出商品账贷方——→结发出商品账——→月末与销售会计核对发出商品账。 注：中转库加权平均单价= 本期收货金额+期初结余金额 作为本期结转主营业务成本单价。 本期收货数量+期初结余数量
（四）退货的核算 每月月底审核成本岗传来的退货销售单——→根据销售单备注及单号，分出办事处退货数量和业务单位退货数量——→根据库存商品账和发出商品账上月结存单价，算出退货成本，形成退货一览表——→凭据退货一览表分品种冲转库存商品账和发出商品账——→并将退货一览表交于成本岗记账。
（五）主营业务收入核算
1、正常销售。据本月销售会计销售核算岗传来的销售发票记账联，分出老账（6月1日前发货）和新账（2000年6月1日以后发货）——→将发票分品种、分办事处进行数量、金额汇总——→与销售会计销售结算岗核对——→编制“主营业务收入明细表”——→编制记账凭证 （1）新账：运行新业务系统自动结转生成凭证 借：应收账款——业务转财务 贷：主营业务收入 应交税金——增值税（销项） （2）老账：直接在财务系统中编制记账凭证 借：应收账款——老账—办事处 贷：主营业务收入 应交税金——增值税（销项）
2、退货 发生退货时，要求客户单位退回原发票，或向公司开具销售发票。开票岗凭退回发票或客户单位开出的发票开具红字发票（当月开出的发票可作作废处理）。核算收入时以负数作正常核算。
（六）主营业务成本核算。根据“主营业务收入明细表”及中转库加权平均单价计算当月主营业务成本——→编制“主营业务成本明细表” ——→编制记账凭证 借：主营业务成本 贷：库存商品—中转库 ——→传主管岗复核
（七）回款的核算
1、开收据。根据业务员提供的交款明细客户和金额开具收款收据——→将收据传给出纳岗据此收款——→收回出纳收款盖章后的收据存根
2、编制回款凭证 收受销售会计核算岗传来的分办事处回款单（现金收据、银行回单）——→分出老账回款和新账回款 （1）老账：直接在财务系统中凭回款单分办事处编制记账凭证 借：现金/银行存款 贷：应收账款——老账—办事处 ——→传主管岗复核 （2）新账：根据回款单据在业务系统中审核回款单位、银行名称、票据号、回款金额、备注填写——→运行业务系统自动生成记账凭证——→从业务系统中打开记账凭证——→修订记账凭证——→打印记账凭证 借：现金/银行存款 贷：应收账款—业务转财务 ——→传主管岗复核
注：（A）新账回款须按办事处分开，一个办事处固定用一个临时凭证号，保证财务系T．Y个办事处回款生成一张记账 （B）自动结转生成的回款记账凭证，经过修订后，摘要栏“应收账款”行应填写业务系统中的临时凭证号，“银行存款行”须注明单位和票据号及回款日期。 （C）修订自动结转记账凭证，应确保银行存款明细科目与回款单一致。 （D）若一张回款单同时有老账和新账，应将老账应收账款补充到记账凭证中，并修改银行存款金额，使银行存款与回款单一致。
（八）编制产品销售利润表 各品种销售数量、销售收入、销售成本根据当月“主营业务收入及成本明细表”相关数量、金额进行填列，有加工收入应纳入“其他”中；销售税金、销售费用根据当月“利润表”的主营业务税金及附加、营业费用本月发生额进行填列。
（九）管理性工作
1、 按月编制各产品利润表，每季度结束后15日提交销售情况分析。
2、每月与销售会计核对中转库余额、应收账款余额。
3、理顺业务系统与财务系统之间的核算程序协调销售会计核算与财务销售核算关系，保证票据传递及时明晰，销售核算准确规范。
（八）工作要求
1、熟悉公司各类财务管理制度，熟练掌握销售业务系统及财务系统操作。
2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。
3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。
第八章 工资福利岗位工作流程
（一）工资发放
、现金工资性支出（
注：（A）注明“工资”字样的支出记入“应付工资”，未注明的记入相关部门费用。 （B）差额工资、兑现、奖金等工资性支出 签收出纳岗传来的已付款支出证明单——→分类——→编制记账凭证 借：应付工资——部门 管理费用/营业费用/制造费用—— 其他 贷：现金 ——→传出纳岗登记核对
在职员工工资发放
注：（A）将异动信息按编制工资表时间不同分为在职长假、劳保内退、退休三类，再在三类中分新增人员、部门变动、水电费变动、代扣款项等项目。 （B）须根据分类后的异动信息准确登记备忘录。 （C）备忘录须将异动信息在预计发生月份分别登记一次。
（2）根据备忘录编制工资表 打开Foxbase数据库——→清零上月异动信息字段——→根据本月异动情况编制工资表——→计算应发工资——→输入所得税计算公式计算应扣所得税——→重新计算应发工资——→汇总各部门工资
注：（A）只要不是正常增减项目全须在异动信息字段中反映。 （B）不能代扣代发的事项须列出清单向发出通知的部门人员反馈。
（3）验算工资表。工资计算完毕——→验算：上期实发工资±上期异动项+上期所得税±本期异动项—本期所得税=本期实发数
（4）打印、拷盘 打印工资明细表——→送人力资源部审核——→审核无误后拷盘
（5）银行代发工资款付出 每月9日前填写付款审批单——→财务部长审批——→连同工资软盘交出纳岗划款，保证10日到账
注：工资发放日须委托出纳领回新开户存折，登记后由领取人签字发放。
（6）编制正式工资表 从Foxbase中拷出月度工资表——→按人力资源部相关要求编制Excel正式工资表——→打印工资明细表——→传人力资源作档案保存
（7）编制记账凭证 根据正式工资明细表开具扣款收据——→凭正式工资表汇总表、出纳传来的银行付款支票存根编制记账凭证 借：应付工资——部门（在册人员工资） 管理费用/营业费用/制造费用——其它（招聘人员、临时工工资） 管理费用/营业费用——差旅费（外勤补贴） 更改工程——GMP—其他（GMP部门工资） 应付福利——医药费/福利（医贴、物资补贴） 管理费用——电费（扣个人水电费）(负数) 贷：其他应付款——长期服务金/养老金/公积金 其他应收款 应交税金——所得税——个人所得税 银行存款 ——→传给主管岗复核
（8）装订工资信息资料 工资发放完毕，将各种信息资料分类装订成册，妥善保管。
2、劳保/内退人员工资及代付款发放
（1）编制工资表程序与在职员工相同 （2）每月4日前划款，保证5日到账 3）编制凭证 借：管理费用——劳保（劳保人员工资） 应付工资——其他（内退人员工资） 管理费用——电费（代扣水电费） 其他应付款（代付款项）（负数） 应付福利（代发款项） 贷：其他应付款——养老金/公积金 银行存款——建行南湖办
3、退休人员补贴发放
根据人力资源部退休人员补贴变动通知调整补贴明细表——→打印补贴明细表送人力资源部复核——→复核无误，拷盘——→填写付款审批单——→经财务部长签字——→将软盘同委托工行珞狮路分理处转账申请表、代扣水电费委托书传出纳岗办理划账手续——→收到出纳传来的划款支票存根编制记账凭证 （1）借：管理费用——劳保（退休人员补贴） 贷：银行存款——工商珞狮路分理处 ——→传主管岗复核 （2）收到出纳传来的工行代扣水电回单，编制凭证 借：银行存款 借：管理费用——水电（负数）
注：（A）退休人员工资已改由社保发放，公司只负责发放退休人员补贴。 （B）新增退休人员时，应向人力资部询问退休人员存折账号及社保号，以便向退休人员存折中划入补贴。
4、销售兑现
凭销售会计传递的销售兑现汇总表——→编制计算表——→开具代扣款项收据——→根据销售兑现汇总表及收据、银行回执编制凭证 借：应付工资——办事处 （在册人数×800记应付工资） 营业费用——广告费—宣销费（医药代表及OTC代表工资） —— 打卡差旅费 ——业务费（兑现金额—宣销费—办事处工资—打卡差旅费） 管理费用——电费（代扣水电费） 贷：其他应付款——10%风险金/长期服务金/养老/公积 其他应收款 应交税金——所得税——个人所得税 银行存款 ——→传主管岗复核
（二）工资分配
1、分配当月工资
注：（A）工资分配后当月不能再有及应付工资凭证，因此可适当提前扎工资账，若有工资性支出，则可提前编制下月凭证。 （B）分配工资后，部门应付工资无余额。
2、提取产量工资
注：应付工资余额应为车间提取的产量工资与应付工资——其他之和。
（三）福利性费用支出 审核行政事务部签批的托幼费、学杂费、医药费及党群部签批困难补助等支出——→编制记账凭证 借：应付福利——相关明细科目 贷：现金 ——→传出纳岗
（四）长期服务金
1、长期服务金本金
（1）收长期服务金 根据新来员工所交金额开具收据——→在收据上注明员工姓名及所在部门——→根据收据编制记账凭证 借：现金 贷：其他应付款———长期服务金 ——→连同收据存根传出纳岗收款、盖章 ——→登记长期服务金手册，对新来员工情况及所交本金进行记载 ——→由员工本人签字确认
注：（A）记账凭证摘要栏中须注明姓名、所在部门。 （B）如因员工异动使服务金发生变更或根据公司规定在年终奖中代扣长期服务金时，要在长期服务金手册异动情况表中登记，由员工本人签字确认。
（2）退长期服务金 根据长期服务金明细表审核人力资源部开具的退长期服务金支出证明单——→重新填写支出证明单标明本金并计算长期服务金利息（本金×月利率（按人民银行同期利率计算）×月数）——→交财务部长签字——→根据签字后的支出证明单编制记账凭证 借：其他应付账款——长期服务金 财务费用——利息支出 贷：现金
（3）编制长期服务金明细表 年末根据长期服务金明细账调整长期服务金明细表，保证账表，表册相符。
2、长期服务金奖励金的滚存与支付
（1）长期服务金奖励金的滚存
注：（A）年初在服务金明细表中计算奖励金。 （B）奖励金具体计算方法执行《长期服务金管理办法》。
2）奖励金支付
3． 长期服务金手册的登记与保管
（五）公积金管理
1、公积金变动。签收人力资源部的公积金变动表——→审核变动表——→补填停缴或增减变动人员的公积个人账号及上月缴存额——→交出纳送工行武昌支行办理公积变动。
2、公积金退领及转移。收到人力资源部开具的公积金提取（或转移）申请表——→审定申请表的填写——→填写公积金支取凭证（或公积转移凭证）——→交于部长加盖银行印鉴——→传公积金提取（或转移）人
（六）管理性工作
1、及时编制工资表，并拷盘送交银行，保证月度工资按时准确发放。 2、及时清理其他应付款，保证代扣代缴到位。
3、长期服务金管理，保证财务账与长期服务金辅助账一致，保管长期服务金手册。
4、按月与银行公积金核对，保证公积金准确缴存到个人户头。
5、保证每月工资按时准确发放。
6、确保养老金、公积金、房租水电等事项扣缴到位。
（七）工作要求 1、熟悉公司各类财务管理制度。 2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 2、 工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。
第九章 税务岗工作流程
（一）抄税
按《发票使用明细表》格式录入当月已开具的发票——→与销售核算岗核对收入金额——→整理并装订发票存根——→打印《发票使用明细表》并按月装订成册——→6日前去税务局抄税
注：（A）办事处携外开具的普通发票，在核算收入当月进行抄税。 （B）保证所录入的销售发票税款金额与财务系统中的销项税一致，并且当月增值税销项=（销售收入+其他业务收入）×17%。 （C）增值税发票存根按每本25张装订，并计算每本销售额和税额与《发票使用明细表》对应，普通发票不必重新装订。 （D）清理装订发票存根过程中须注意作废发票是否所有联次齐全，红字发票是否附合法依据。 （E）抄税前须做到抄税软盘数据、IC卡数据、开具的全部专用发票存根联数据、专用发票使用台账四相符。
（二）抵扣 收受主管岗传来的抵扣联按发票抵扣联——→30日前将当月收到的增值税票抵扣联送税务局验证——→按《发票抵扣联清单格式》录入当月增值税抵扣联——→与财务系统核对当月进项税额——→装订抵扣联——→打印抵扣联清单并装订成册
注：（A）计算每本抵扣联进项税额，不同税率的进项税分别列示，并与抵扣联清单对应。 （B）及时向各会计岗位宣传抵扣联发票的填写、签章规则，以便能及时抵扣。
（三）申报税款 每月10日前填写各类税款申报表——→传主管岗审核——→财务部长签章——→申报——→登记税票——→申报表归类保存
注：（A）增值税、所得税、城建税及其他附加税、公积金按月申报，房产税分别于元月、7月分两次申报，车船使用税、土地使用税于每季度第1个月申报，印花税年底一次申报。 （B）填写申报表时，应查询并扣除提前开具税票的税款金额，如出*税、预交的其他税款应在已交税金栏中反映。 （C）各类税款申报金额以相关税法为依据。 （D）领到申报开具的各类税票后，分税种在税票登记本中登记。 （E）全年申报表应按税种分类装订成册。
（四）代办出口退税相关手续 复印开给出口贸易单位发票记账联——→填写出****税申报表——→传主管岗审核——→财务部长盖章——→申报——→登记税票
加/堤防税/平抑物价/教育发展基金 贷：银行存款 （2）划卡 借：银行存款—国税卡/地税卡 贷：银行存款 （3）从卡中完税 借：应交税金（明细同上） 贷：银行存款—国税卡/地税卡 (4) 签收税务岗申报开具的公积金缴款凭证——→填写付款审批单——→财务部长签字——→传出纳岗缴款——→签收出纳岗传来的公积金缴款凭证存根——→编制记账凭证 借：管理费用——公积金A*50% 其他应付款——公积金A*50% 贷：银行存款A ——→登记公积金辅助账后传主管岗复核 (5) 养老金 签收出纳传来的养老金缴纳凭证——→编制记账凭证 借：管理费用——劳保—养老金A*25/（25+4） 其他应付款A*4/（25+4） 贷：银行存款 A ——→传主管岗复核
注： （1）向税卡中在税票登划款时，同时将相应的税票交给征管员，并记本中备注转征管员。从税卡入库后，收到征管员传来的完税税票和付款凭证时，编制记账凭证，并在税票登记本中中注销该票。 2）编制完税记账凭证时，摘要栏中须注明票号和所属期。
（六）发票的领购及使用 根据发票和收据需求量及时填写票据领购凭证——→财务部长盖章——→去税务局购买——→登记所购票据——→存保险柜——→登记发放情况——→领用人签名——→编制当月票据领用情况表 注：（1）及时购买所需的票据，随时满足领用需求。 （2）票据按本发放，领用人须交回用完后的票据存根，换领新的票据。 （3）领购的空白票据须妥善保管，谨防丢失。
（七）管理性工作 1、随时与地税国税征管员保持联系。 2、及时向其他会计岗位宣传税法知识，规范涉及税务方面凭证审核及账务处理。 3、熟练掌握公司各项税款的交纳情况。
十、内部审计岗工作流程
一）资产审计
（二）、收入、成本与费用审计
（三）、利润审计
十一、主管岗工作流程
（一）月末结转及提取相关税金
（二）复核会计凭证
（三）编制以及出具会计报表
四）编制以及出具会计报表附注
（五）编制快报
（六）编制财务分析报告
（七）编制现金流量预测表
（八）收集员工考核资料
（九）管理性工作