企业计算CBAM税费的方法相对复杂，但为了确保准确性，以下是一般的计算步骤：
首先，确定应税收入。这包括企业从各种来源获得的总收入，如产品销售、服务提供、投资收益等。接下来，需要识别和计算与这些收入相关的成本和费用。这些成本包括直接成本，如采购原材料、工资和租金等，以及间接成本，如销售和管理费用。计算利润就是将应税收入减去相关成本和费用。然后，将利润与适用的税率相乘，以得出应纳税额。现在，对于填报CBAM税费的问题，企业需要按照税务机关的要求，准确、完整地填写相关的税务申报表。这些申报表通常会要求提供企业的基本信息、应税收入、成本和费用的详细信息，以及税务机关所需的其他信息。在填报过程中，企业需要确保所有信息的准确性，避免因误报或漏报导致不必要的税务风险。此外，企业还需要按照规定的时间提交申报表，以免产生滞纳金等额外费用。
总之，虽然计算CBAM税费和填报过程可能有些复杂，但只要企业能够准确理解和遵循相关规定，就能确保计算的准确性和报税的顺利进行。在此过程中，如果企业遇到任何问题或疑虑，可以随时向税务机关寻求帮助和指导。
远景科技集团CEO张雷在“2023鄂尔多斯零碳产业大会”上曾指出“未来将会有至少2万亿元的中国出口直接面对碳关税壁垒，或者隐形碳成本的挑战。”
10月1日起，碳边境调整机制（CBAM）已开始其过渡阶段的实施期！钢铁、水泥、铝等行业出口企业需要在2024年1月底前，提交今年第4季度出口产品的碳含量报告。
碳关税对我国相关企业有哪些影响，怎样计算CBAM税费，填报数据表都需要填写哪些内容？今天的文章将为大家解答以上问题。
本文分享了两份CBAM的填报Excel表、填报教程PPT及75份深度资料，包含报告、深度研究等，信息量非常大，强烈推荐大家下载学习！获取资料，共同号“低碳新风”。
文章目录
01 CBAM填报表格及填报教程PPT
02 CBAM《数据填报表》内容信息
03 CBAM税费计算流程及清缴方式
04 CBAM对中国五大行业出口影响
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CBAM填报表格及填报教程PPT
给大家分享两份填报PPT，对欧盟发布的数据填报表《CBAM communication template for installations》如何填报进行了详细的拆解。
1、欧盟碳边境调节机制填报（上篇）
2、欧盟碳边境调节机制填报（下篇）
3、《CBAM communication template for installations》Excel表
4、欧盟的货物进口商关于实施CBAM的指导文件
5、欧盟以外的运营商的CBAM安装指导文件
6、75份碳关税学习资料
包括PPT、报告、深度研究等，内容覆盖企业应对、贸易壁垒、行业机遇等，信息量非常大，强烈推荐大家学习。
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CBAM数据填报内容
以下内容大家需结合第一部分《欧盟碳边境调节机制填报PPT》阅读：
1、填报指南：明确报表目录、注意事项及与相关代码信息
目录（a_Contents）：报表结构预览和引导
填报指南和注意事项（b_Guidelines&Conditions）：基本信息和操作指南
代码表（c_CodeLists）：国家、货币、产品的名称与代码信息
填报指导（G_FurtherGuidance）：通过一般指导、源流和排放源、生产过程排放、产品汇总等模块明确主要指标含义
2、汇总信息：介绍工艺流程、生产数据和报送表汇总信息
工艺流程汇总（Summary_Processes）：装置、工艺、生产路线、排放平衡和特定隐含排放等数据汇总信息
生产数据汇总（Summary_Products）：包含产品产生的生产过程、综合产品或前体产品的类型、产品代码、隐含电力、前体产品、产品标识等指标的汇总数据
报送信息汇总（Summary_Communication）：汇总了工艺流程汇总和生产数据汇总表中的主要信息，信息用于提交给欧盟进口货物的申报人
3、填报数据：基础信息、数据、能源和排放能表
“A_基础信息表”：一般信息、生产工艺和购买前体产品
“B_数据集”：源流和排放源水平
“C_能源和排放”：装置的温室气体排放和能源消耗
“D_过程排放”：生产水平和隐含碳排放计算
“E_前体购置”：购买前体产品的碳排放
“F_工具”：热电联产及碳价计算辅助工具
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CBAM税费计算流程及清缴方式
CBAM税费=CBAM税率×碳排放量=(EU ETS碳价-出口国碳价)×(产品碳排放量-欧盟同类产品企业获得的免费排放额度)
由这个公式可以明显看出需要缴纳的CBAM关税与欧盟和出口国碳价之差以及产品的碳排放量有关。
其中：
EU ETS碳价：上一周欧盟碳排放权拍卖的周平均结算价格；
碳排放量所包含的温室气体：二氧化碳(CO2)、一氧化二氮(N2O)和全氟化物(PFCs)；
碳排放量核算边界：主要为直接排放(针对钢铁、铝、氢三大行业)，特定情况下还包含使用外购电力的间接排放(针对水泥、化肥、电力三大行业)；
直接碳排放量核算方法：
① 简单商品(即直接以自然界中材料进行加工的产品)，碳排放量=生产过程中的直接排放总量；
② 复杂商品(即使用简单商品进行再加工的产品)，碳排放量=生产过程中的直接碳排放量+所使用的简单商品所隐含的直接碳排放量；
出口国碳价：欧盟进口商品在其生产国(即出口国)已经支付的碳排放额度。
那欧盟同类产品企业获得的免费排放额度是怎样计算？
受控设施免费获得的额度等于其过去三年的平均产品产量乘以欧盟境内排放效率最高的排名前10%的单位产品碳排放强度基准，超出该基准的部分则需要通过拍卖获得。
所以直白来讲欧盟进口产品要和欧盟碳排放量前10%的单位产品对标。欧盟境内排名前10%的单位产品碳排放强度基准将是出口国商品减排目标。
举个例子：比如某T国向欧盟出口钢铁产品，T国钢铁单位产品碳排放量是1.588吨CO2/吨钢，T国的碳市场配额折合欧元为30欧元/吨，欧盟炼钢企业每吨钢可以获得1.288吨CO2的免费配额，欧盟碳市场的配额价格为90欧元/吨。
那么可以计算出T国向欧盟出口钢铁产品需要缴纳的CBAM税费=（90-30）×（1.588-1.288）=18欧元/吨钢。