一、基础设置与原则
1. 账本结构
纸质账本
无论是现金日记账还是银行存款日记账，账本通常包含表头（标明账本名称，如 “现金日记账” 或 “银行存款日记账 -（具体银行账户名）”、日期栏、凭证编号栏（可根据内部凭证管理编号填写，如果没有也可暂不填写）、摘要栏、对方科目栏（简要记录与收支对应的会计科目，）、收入金额栏、支出金额栏和余额栏。
电子表格账本
在 Excel 中，可以设置类似的表头行。例如，A 列设为日期，B 列设为凭证编号，C 列设为摘要，D 列设为对方科目，E 列设为收入金额，F 列设为支出金额，G 列设为余额。
2. 记账原则
序时记账
必须按照业务发生的先后顺序进行记录。例如，先发生的销售收款要先于之后的费用支出进行记录。
日清月结
每天下班前，要对当天的现金收支进行汇总计算，得出当日现金余额，并与实际库存现金进行核对。对于银行存款日记账，要定期（至少每月一次）与银行对账单进行核对，确保账账相符。
二、现金流水账的记账方法
1. 日期与凭证编号：
日期精确性：
记录到具体日期，如 2023 年 7 月 15 日上午 10 点发生的业务，日期栏就填写 “2023 - 07 - 15”。如果有需要区分上午、下午或具体时间的，可以在摘要中注明。
对于凭证编号，如果企业有统一的财务凭证编号系统，按照系统编号填写；如果没有，可以按照日期顺序自行编号，如 20230715001 表示 2023 年 7 月 15 日的第一笔业务。
2. 摘要编写：
详细具体：
除了简单说明收支用途外，还应包含相关的业务信息。例如，“从 (供应商名称) 购买 (商品名称)支付现金 300 元”，而不是简单的 “购买商品支付现金”。
对于特殊业务，如员工借款、还款，要注明借款员工姓名、借款期限（如果有）等信息。如 “员工( 姓名) 借款 500 元用于 (具体用途)借款期限 1 周”。
3. 对方科目与金额：
准确判断对方科目：
根据业务性质确定对方科目。例如，销售产品收到现金，对方科目是 “主营业务收入”；购买办公用品支付现金，对方科目是 “管理费用 - 办公用品”。
在记录收入和支出金额时，要确保数字准确无误。对于收到的现金，要当面点清，防止出现差错。
4. 余额计算与核对
实时余额计算
每记录一笔现金收支业务，就要立即计算余额。计算公式为：上日余额 + 当日收入 - 当日支出 = 当日余额。在计算余额时，要注意数字的进位和小数点的位置，避免计算错误。
日终核对
每天工作结束后，将现金日记账的余额与实际库存现金进行核对。如果存在差异，要及时查找原因，可能是记账错误或者现金收付差错。
如果是记账错误，要按照规定的更正方法（如划线更正法、红字更正法等）进行更正；如果是现金收付差错，要分析是多收、少收、多付还是少付，并采取相应的措施进行处理。
三、银行存款流水账的记账方法
1. 银行账户信息
如果企业有多个银行账户，要分别为每个账户建立独立的银行存款日记账。在账本表头或者电子表格的名称中明确标注账户信息，如银行名称、账号等。
2. 收支记录
转账收支
当通过银行转账收到款项时，要在摘要中注明付款方名称、转账用途等信息。例如，“收到 （客户名称） 支付的 （订单编号） 货款，转账金额 5000 元”。在收入金额栏填写 5000 元，同时确定对方科目，可能是 “应收账款 - （客户名称）”。
对于银行转账支出，如支付供应商货款，摘要要包含供应商名称、订单信息等。如 “支付给 （供应商名称） 的 （订单编号） 货款，转账金额 3000 元”，在支出金额栏填写 3000 元，对方科目为 “应付账款 - （供应商名称）”。
手续费等其他收支
银行收取的手续费、利息收入等也要记录在银行存款日记账中。对于手续费支出，摘要可写 “银行手续费”，对方科目为 “财务费用 - 手续费”；对于利息收入，摘要写 “银行存款利息收入”，对方科目为 “财务费用 - 利息收入（冲减财务费用）”。
3. 余额核对与调节
定期对账
每月初，银行会提供上个月的银行对账单。出纳要将银行存款日记账与银行对账单进行逐笔核对。在核对过程中，可能会发现未达账项，如企业已收款入账但银行尚未入账的款项，或者企业已付款但银行尚未支付的款项等。
编制银行存款余额调节表
对于发现的未达账项，要编制银行存款余额调节表。调节表的编制公式为：企业银行存款日记账余额 + 银行已收企业未收款项 - 银行已付企业未付款项 = 银行对账单余额 + 企业已收银行未收款项 - 企业已付银行未付款项。
四、错账更正
1. 划线更正法
如果在记账后发现记账凭证无误，只是账簿记录中的文字或数字有错误，可采用划线更正法。即在错误的文字或数字上划一条红线，在红线的上方填写正确的文字或数字，并由记账人员在更正处盖章。
2. 红字更正法
若记账后发现记账凭证中的应借、应贷会计科目或金额有错误，应采用红字更正法。先用红字填制一张与原错误记账凭证内容完全相同的记账凭证，冲销原有的错误记录；然后用蓝字填制一张正确的记账凭证，并据以记账。
3. 补充登记法
记账后发现记账凭证和账簿记录中应借、应贷会计科目无误，只是所记金额小于应记金额时，采用补充登记法。按少记的金额用蓝字填制一张与原记账凭证应借、应贷科目完全相同的记账凭证，补充登记入账。